什么情况下要开红字发票?

标签:什么,什么情况,情况,情况下,红字,发票   发布时间:2022年11月30日   点击22

什么情况下要开红字发票?


       什么情况下要开红字发票?

一样平常营业重要有两种情况要开红字发票:一种是开错了发票,当时没发现,过了当月才发现,要开红字发票;另一种是必要退货,无底有没跨月开具发票都要开红字发票,金额退货的按原来金额开红字发票,部分退货的只开退货部分金额的红字发票.

一、购买方

1.已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误必要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写详细缘故原由以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票关照单》.购买方不作进项税额转出处理.

3.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写详细缘故原由以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具关照单.购买方不作进项税额转出处理.

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),详细情况如下:

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,贩卖方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写详细缘故原由以及相对应蓝字专用发票的信息.

2.因开票有误等缘故原由尚未将专用发票交付购买方的,贩卖方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写详细缘故原由以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由贩卖方出具的写明详细理由、错误详细项目以及精确内容的书面材料.

3.发生销货退回或贩卖折让的,除按照《关照》的规定进行处理外,贩卖方还应在开具红字专用发票后将该笔营业的响应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

三、特别情况

1.发票因购货单位信息输错的(包括税号、名称、地址等)除要提供证实原件之外,还需提供购货单位的税务登记证复印件.

2.销货方将购货方名称开错,如应开给A公司却开给了B公司的,需发票上开具公司名称的企业出具一份证实,说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔营业,并承诺此发票为认证抵扣;现实应接收发票的购货方出具一份证实,说明公司向销货方购买货物,未收到发票.

3.购买方公司名称变更的必要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章.

4.发票单价、数量、品名等开具错误的,除需提供证实之外还需提供原订单复印件并加盖公章.

5.发票重复开具的,除提供上述资料外还需提供曩昔开具的发票记账联复印件.

四、如何开具红字发票

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有用证实;发生贩卖折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具贩卖发票.根据此条,就填写地税红字发票的处理意见如下:

情况1:如接受劳务方未作帐务处理,发票可以退回的

(1)若发票未缴销,不需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明"作废"字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票.

(2)若发票已缴销,需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明"作废"字样.根据收回的发票开具红字发票,要求悉数联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据.

情况2:如接受劳务方已作帐务处理,发票无法退回的,已认证通过的情况.

(1)写一份申请报告,加盖公章;

(2)防伪税控内开具"红字发票申请单",打印两份,并将数据导出到U盘内;

(3)带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处,出具调查稿;

(4)将开具好的红字增值税专用发票关照单拿回来,寄给开票方,并做进项税转出.

应凭对方复印的发票和有关证实(要有单位公章或消耗者小我签字及身份证号码),开具红字发票.要求悉数联次一次复写、打印,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将提供的资料证实粘贴在红字专用发票发票联的后面.